報(bào)稅季將至，隨著加密貨幣越來越普及，也成了課稅環(huán)節(jié)中的一環(huán)，而在合規(guī)交易所操作不僅可以保障個人資訊，還可以在虛擬貨幣報(bào)稅時(shí)幫助導(dǎo)出重要的交易資訊。

國稅局怎么看虛擬貨幣?虛擬貨幣算資產(chǎn)嗎?

雖然對于投資者而言認(rèn)為虛擬貨幣就像一般常看到的美金、日元等等，是貨幣的一種，但在法律層面認(rèn)定并非如此，

目前虛擬貨幣的主管機(jī)關(guān)為中央銀行、金管會（非國稅局），并且已經(jīng)把加密貨幣定位為「虛擬通貨」，并認(rèn)為是具高度投機(jī)性的數(shù)位「商品」，往類金融商品發(fā)展，非貨幣或支付工具。

可以把虛擬商品類比成游戲點(diǎn)數(shù)卡，也可以拿來交易，如果交易有獲利時(shí)，可被認(rèn)為是出售或交換財(cái)產(chǎn)及權(quán)利的所得。需要以所得稅法第14 條第1 項(xiàng)第7 類課征所得稅，也就是以交易價(jià)格減去成本價(jià)格之獲利為準(zhǔn)。

虛擬貨幣報(bào)稅：境內(nèi)收入如何報(bào)稅?

假設(shè)你的交易所收入被認(rèn)列成是境內(nèi)收入，該怎么計(jì)算你該繳多少稅呢?

綜合所得總額計(jì)算方式＝（加密貨幣匯回金額– 當(dāng)初買幣成本）+ 其他收入

這個算出的所得總額，搭配國稅局官方軟體一起加入綜合所得稅，直接計(jì)算即可。

綜合所得凈額計(jì)算公式＝所得總額－免稅額－標(biāo)準(zhǔn)或列舉扣除額－特別扣除額－基本生活費(fèi)差額（若為負(fù)值，則不需納入綜合所得凈額計(jì)算公式）

綜合所得凈額可以視為當(dāng)年的境內(nèi)收入，扣掉抵減項(xiàng)目后的境內(nèi)收入凈額。

虛擬貨幣報(bào)稅境內(nèi)收入報(bào)稅方法

虛擬貨幣報(bào)稅：海外收入如何報(bào)稅?

依照國稅局官方資料，海外所得的扣繳標(biāo)準(zhǔn)如下：

• 一申報(bào)戶海外所得合計(jì)數(shù)在新臺幣100 萬元（含）以上。
• 一申報(bào)戶基本所得額綜合所得凈額＋海外所得＋特定加計(jì)項(xiàng)目超過750 萬元。
• 基本稅額〔（基本所得額– 750 萬元）× 20%〕大于綜合所得稅一般所得稅額。

也就是說，海外所得必須至少要有100 萬以上，并且境內(nèi)外基本所得額超出750 萬時(shí)，才會針對超額部分課稅

海外報(bào)稅懶人包

如果只是一般小額海外投資，則未滿100 萬元可以選擇不申報(bào)、亦不需要繳稅，但若是基本所得超過750 萬元且符合課稅標(biāo)準(zhǔn)，則稅率為20%。

750 萬的金額實(shí)際上是指境內(nèi)與境外海外收入再加上很多細(xì)項(xiàng)，例如：保險(xiǎn)給付、基金收入等等，相當(dāng)多的項(xiàng)目都會被列入在內(nèi)。

如果你的海外收入大于100 萬就需要進(jìn)行申報(bào)，然后跟這些細(xì)項(xiàng)并在一起扣掉750萬，超過的部分就要繳交基本稅額。

小結(jié)一下：

• 未滿100 萬：不須申報(bào)、不須計(jì)入。
• 滿100 萬、基本所得額未滿750 萬：建議申報(bào)（無須繳納稅費(fèi)，故未申報(bào)也無法罰）。
• 基本所得額滿750 萬：需申報(bào)，并視情況繳稅。

如果你需要大額出金，電匯是一個好選項(xiàng)

平常在操作時(shí)大部分的人都是從臺灣交易所入金，隨著操作的需求不同轉(zhuǎn)到如：Bitfinex、Kraken 等海外交易所平臺，透過國外銀行將投資所得出金回自己在臺灣帳戶。

大額出金的額度定義為10 萬美金（約320 萬臺幣），可以透過美元電匯至臺灣外幣帳戶。

使用電匯美元出金的好處在于，國稅局是以出金交易所為境內(nèi)或境外的收入判定，因?yàn)槟闶菑暮Ｍ忏y行電匯出金，算是海外投資所得，比較有機(jī)會算在750 萬的免稅額內(nèi)。

注意：此文章為2024 年4 月資訊，有鑒于加密貨幣相關(guān)法規(guī)仍在進(jìn)行中，實(shí)際操作報(bào)稅以各交易所實(shí)際情況為主，若有進(jìn)一步疑問可咨詢各地國稅局。

把自己的BTC 或USDT 轉(zhuǎn)回臺灣交易所要繳稅嗎?

如果你有價(jià)值100 萬元的的BTC，在法律上認(rèn)定仍為虛擬商品，所以就只是你有一個價(jià)值很高的虛擬點(diǎn)數(shù)而已，除非賣出，并不會因?yàn)橐妻D(zhuǎn)而需要繳稅。

但是如果在轉(zhuǎn)回臺灣交易所之后，兌換回臺幣出金，出金就代表有交易以后的盈虧，所以就需要繳稅。

如果我投資加密貨幣虧錢，可以拿來抵稅嗎?

從課稅的角度來切入，可以分為境內(nèi)收入與境外收入：

境內(nèi)收入交易損失抵減

對于境內(nèi)收入而言，加密貨幣的虧損可申報(bào)為財(cái)產(chǎn)交易損失扣除額，從財(cái)產(chǎn)交易所得中扣除，但須附證明文件。

• 結(jié)轉(zhuǎn)規(guī)則：若當(dāng)年無法完全扣除，可結(jié)轉(zhuǎn)3 年，待未來有財(cái)產(chǎn)交易所得時(shí)再抵減。
• 當(dāng)年最高扣除額：不得超過當(dāng)年度的財(cái)產(chǎn)交易所得。

舉例來說，某甲113 年有10 萬元虧損，所得為7 萬元，當(dāng)年可扣7 萬，剩下3 萬可在114～116 年內(nèi)扣除。

境外收入交易損失抵減

對于境外收入而言，根據(jù)財(cái) 政部公開資料，對于加密貨幣的境外虧損而言，必須符合以下兩個要件才能抵稅：

• 需要交易平臺提供相關(guān)資料，有明確的交易成本與價(jià)格
• 海外所得必須超過100 萬元以上、高于750 萬免稅額門檻，因?yàn)槿绻陀?50 萬就可以直接免稅了。

舉例來說，投資人在幣安交易獲利1000 萬，成本200 萬，凈收800 萬；OKX 交易虧損100 萬。

繳稅計(jì)算：［(1000 萬－200 萬)－100萬－750 萬］乘以適用稅率= 30 萬＊適用稅率

由于政府難以調(diào)閱海外交易平臺資料，雖然海外投資損失可以抵稅，但是實(shí)務(wù)上其實(shí)要調(diào)閱各比交易成本的操作會有難度。

虛擬貨幣報(bào)稅試算：幣安稅 務(wù)計(jì)算機(jī)介紹

幣安稅 務(wù)計(jì)算機(jī)是一項(xiàng)專為加密貨幣投資者設(shè)計(jì)的稅 務(wù)輔助工具，是根據(jù)你在幣安平臺上的交易數(shù)據(jù)，自動生成一份包含詳細(xì)損益計(jì)算的稅 務(wù)報(bào)告，在需要稅 務(wù)申報(bào)時(shí)更方便。

對于投資者來說，手動計(jì)算交易盈虧可能既復(fù)雜又容易出錯。幣安稅 務(wù)計(jì)算機(jī)能自動整合現(xiàn)貨交易、衍生品交易等等的各種數(shù)據(jù)，并且自動計(jì)算相關(guān)的盈虧。

雖然目前臺灣還沒有列入稅 務(wù)支援地區(qū)，所以目前還無法計(jì)算出正確的稅 務(wù)金額，但還是可以用此功能導(dǎo)出的報(bào)表來協(xié)助計(jì)算盈虧，也可以透過手動新增的方式來增加在其他平臺的交易資料。

幣安稅 務(wù)計(jì)算機(jī)教學(xué)

可以點(diǎn)擊幣安稅 務(wù)計(jì)算機(jī)入口，登入幣安會員就可以開始操作。

在稅 務(wù)司法管轄區(qū)欄位選擇「other countries」，貨幣選擇「USD」，就可以開始自己匯入交易，這邊匯入的只有幣安交易所的資料，如果是第一次匯入的話可能需要幾十分鐘到幾小時(shí)不等，看個人的交易情況。

待匯入交易紀(jì)錄后，就能看到詳細(xì)的每一次紀(jì)錄，交易類型會由系統(tǒng)自動帶入，也可設(shè)置個人化標(biāo)簽。

從稅 務(wù)報(bào)表分類中可以自行設(shè)定區(qū)間來下載盈虧報(bào)表以及稅 務(wù)試算，網(wǎng)頁上預(yù)設(shè)的是1/1-12/31 ，可以自己改成臺灣適用的報(bào)稅期間。

同個頁面往下拉也會有個人基本的收入以及盈虧計(jì)算表，可以用來簡單審視一下自己的交易狀態(tài)。

如果不申報(bào)的話會被查到嗎?

其實(shí)在投資加密貨幣時(shí)，持有或是在交易所、鏈上進(jìn)行操作買入賣出的話，不像是投資股票時(shí)賣出會產(chǎn)生證券交易稅，只是作為一種「虛擬資產(chǎn)」的轉(zhuǎn)移。

報(bào)稅的重點(diǎn)在于你將加密貨幣獲利的成果出金，而在法律上依照洗錢防制法規(guī)范，新臺幣50 萬元是一個門檻，對于銀行而言，如果使用者交易金額超過新臺幣50 萬元，銀行必須主動申報(bào)，所以這個金額可以多留意。

而對于計(jì)稅而言，如果使用臺灣的合規(guī)交易所，交易所內(nèi)會有完成的交易紀(jì)錄，包含成本與交易時(shí)間等等，調(diào)閱資料時(shí)也更容易。

結(jié)論

隨著加密貨幣的使用者越來越多，相關(guān)的法律問題也浮上臺面，雖然目前專法仍在研擬中，但加密貨幣列入課稅已經(jīng)是時(shí)勢所趨，建議使用者誠實(shí)報(bào)稅，免得被查稅時(shí)還需要再多繳納罰款。

到此這篇關(guān)于虛擬貨幣報(bào)稅怎么算?要繳稅嗎?虛擬貨幣是商品嗎?的文章就介紹到這了,更多相關(guān)虛擬貨幣報(bào)稅解析內(nèi)容請搜索以前的文章或繼續(xù)瀏覽下面的相關(guān)文章，希望大家以后多多支持！

賣 比特幣要繳稅嗎?虛擬貨幣報(bào)稅怎么算?

對于虛擬貨幣報(bào)稅，無論你持有的是比特幣、以太幣或是各種幣種，在法律上一律視為「虛擬商品」，如果只是在平臺上移轉(zhuǎn)的話還不用繳稅，但是如果出金就需要繳稅。

在確認(rèn)該不該繳稅前，你得先知道自己的加密貨幣收入到底算是境外收入還是境內(nèi)收入。

• 以交易平臺為標(biāo)準(zhǔn)：交易平臺是在海外，就算海外收入，如果交易平臺是在境內(nèi)，就是境內(nèi)收入。

• 以出金管道為標(biāo)準(zhǔn)：轉(zhuǎn)回臺灣交易所出金為境內(nèi)收入，從海外交易所電匯回臺灣則為海外收入。

注意申報(bào)的單位，什么是「一申報(bào)戶」?

其中「一申報(bào)戶」為戶籍內(nèi)一申報(bào)戶里，每個人的所得都加在一起，各項(xiàng)減免也加在一起。

除了當(dāng)年度結(jié)婚的夫妻可以分開報(bào)稅也可以一起報(bào)稅，「夫妻兩人」以及「扶養(yǎng)人和受扶養(yǎng)人」一定要一起報(bào)稅。

所以在計(jì)算稅額的時(shí)候，也要注意另一半的交易狀況。